财税小知识！铜川市财税代理统筹规划咨询，专业代理记账、财务规划

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一、你应该交哪些税

税收是以国家为主体，参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的分配关系。

它具有强制性、无偿性和固定性的特点。税款是国家的主要财政收入来源。

依据《中华人民共和国税收征收管理条例》

你应当对照下述情况，依法自觉如数交纳税款：

1.从事生产、收购和进口经营的，国家规定的应税产品应缴纳产品增值税和营业税；

2.从事生产经营活动的，应缴纳所得税；

3.从事农业生产并获益的农民，应缴纳农业税:

4.自筹资金进行破上、动上、修造等基本建设活动的，应上缴建筑税;

5.将原油、重油用于生产燃烧用途的，应上缴烧油特别税;

6.如果占用耕地盖房或从事英它非农业建设，则应上缴耕地占用税:

7.从事生产和进口盐的，应缴纳盐税:

8.从事应税牲畜交易活动，要上缴牲畜交易税:

9.如拥有或经营管理、承典和代管应税房产的，则应缴纳房产税:9.

10.从事国有资源开发利用，应交纳资源税:

11.拥有并使用车辆船只的，应缴纳车船使用税:

12.从事进出口贸易的，应缴纳关税:

13.凡缴纳产品税、增值税、营业税，并依法取得个人收入的，要上缴城巾·维护建设税 和个人收入调节税。

 

二、纳税人怎样缴纳税款

（1）自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。

（2）查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额（或对其经营项目查定营业额和利润额），依率计征的一种征收方式。

（3）定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。

（4）代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。在征税工作中，税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记。对于从事临时经营的纳税人，主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保证金，限期进行纳税清算，超过期限未进行纳税清算的，由其保证人负责缴纳税款或以所预缴的的保证金抵缴税款。

 

三、怎样进行账务票证管理

搞好账务、票证管理是税务管理的一项重要基础工作。纳税人必须按照国家财务会计管 理制度，配备人员办理纳税事项，并完整保存账簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。如 果个别纳税人确实没有建账，但应当将务种纳税资料保存好。上述纳税资料如有丢失，有关纳税人、代征人应当及时报主管税务机关处理。 发票(包括合法的收款收据)是购销商 品和从事经营业务

活动的合法原始凭证，是纳税人凭以记账、经营核算和计算应纳税额的重要依据。因此，国家规泄，发票由税务机关统一管理，未经县级以上税务机关批准，任何单 位、个人都不得自行印制、出售或承印发票。除了经税务机关认可的特殊票据以外，发票必 须套印发票监制章。

 

四、增值税率及计征方法

增值税的税率为 17%、13%和零税率，具体如下:

(一) 纳税人的货物、应税劳务的税率除列举的以外，均为 17%。

(二)下列列举的货物的税率为:1.粮食、食用植物油为 13%:2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品为 6%: 3.图书、报纸、杂志先交后返、先征后返:4.饲料、化肥、农药、农机、农膜(免税):5.国务院规左 的其它货物。

(三) 除国务院另有规左以外，报关出口货物的税率为零。

()如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额。不分别核算销售额，或不能准确提供销售额的，一律按从高的税率征税。

(四) 小规模纳税人 (指年销额在 180 万元以下，会计核算不健全的纳税人)销售货物或应税劳务的征收率为4%。增值税的应纳税额二销项税额一进项税额。销项税额二销额X税率。

例如:某商店销售空调器 100 万元(含税)，并代客安装，收取安装费 5万元，该商 店应纳多少税?(该商店当月购进空调器的增值税专用发票注册税额为 10 万元)

解:该商店以销售空调器为主，代客安装为辅，故按混合销售中的销售货物为主缴纳增值税

销项税额二[(100+5) / ( + 17%) ]x17%=15.26 (万元)

应纳税额=15.26-10=5.26 (万元)

 

五、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)

2、进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)

 

六、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

 

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率